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Erläuterungen zur Konzern-Gewinn- und Verlustrechnung4 Vertriebskosten
In den Vertriebskosten sind direkte Verkaufsfrachten und -versicherungen in Höhe von 748 (2003/2004: 746; 2002/2003: 724) Mio € enthalten. 5 Sonstige betriebliche Erträge
In den Sonstigen betrieblichen Erträgen sind Erträge aus dem Abgang von Sachanlagen einschließlich immaterieller Vermögensgegenstände in Höhe von 37 (2003/2004: 71; 2002/2003: 45) Mio € und Versicherungsentschädigungen in Höhe von 29 (2003/2004: 46; 2002/2003: 27) Mio € enthalten. 6 Sonstige betriebliche Aufwendungen
Die Sonstigen betrieblichen Aufwendungen enthalten Aufwendungen aus dem Abgang von Sachanlagen einschließlich immaterieller Vermögensgegenstände in Höhe von 44 (2003/2004: 67; 2002/2003: 54) Mio €, Aufwendungen im Zusammenhang mit Restrukturierungsmaßnahmen in Höhe von 17 (2003/2004: 53; 2002/2003: 104) Mio € sowie Zuführungen zu Rückstellungen (ohne Restrukturierung) in Höhe von 99 (2003/2004: 17; 2002/2003: 14) Mio €. Ferner werden hier Aufwendungen im Zusammenhang mit nicht kundenauftragsbezogenen Forschungsaktivitäten ("freie Forschung") in Höhe von 186 (2003/2004: 191; 2002/2003: 183) Mio € ausgewiesen. 7Finanzergebnis
Aus der Aktivierung von Fremdkapitalzinsen im Rahmen von langfristigen Baumaßnahmen resultiert eine Verringerung der Zinsaufwendungen in Höhe von 16 (2003/2004: 14; 2002/2003: 7) Mio €. 8 Beteiligung an der RAG Aktiengesellschaft
Im Verlauf des Geschäftsjahrs 2004/2005 haben sich die kohlepolitischen Rahmenbedingungen für unser Beteiligungsunternehmen RAG deutlich verschlechtert. Es wird erwartet, dass die Produktionskosten für die inländische Steinkohleförderung künftig nur noch in deutlich geringerem Umfang als bisher durch die öffentliche Hand erstattet werden. Dadurch werden sich in Zukunft die Eigenbeiträge der RAG Aktiengesellschaft für den Unterhalt der inländischen Steinkohleförderung signifikant erhöhen müssen. Zudem geht ThyssenKrupp auf Grund einer aktualisierten Einschätzung davon aus, dass der Zeitraum, in dem in Deutschland noch Steinkohle unter vertretbaren wirtschaftlichen und technischen Bedingungen gefördert werden kann, deutlich kürzer ist als bisher angenommen. Diese erwarteten Veränderungen haben es erforderlich gemacht, die nach der Anschaffungskostenmethode bewertete Beteiligung des Konzerns an der RAG Aktiengesellschaft vollständig außerplanmäßig abzuschreiben. Hieraus resultieren Aufwendungen in Höhe von 442 Mio €, die in einer separaten Zeile der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen werden. Zusätzlich wurden 32 Mio € der Rückstellung für Verpflichtungen aus dem Altbergbau des ThyssenKrupp Konzerns vor 1969 zugeführt. Diese Schätzänderung ist das Ergebnis der jüngsten Einschätzungen bezüglich des erwarteten Zeitraums, in dem in Deutschland noch Steinkohle gefördert werden wird. 9 Steuern vom Einkommen und vom Ertrag
Vom Ergebnis aus fortgeführten Aktivitäten vor Steuern und Anteilen anderer Gesellschafter entfallen 59 % (2003/2004: 39 %; 2002/ 2003: 26 %) auf Deutschland und 41 % (2003/2004: 61 %; 2002/ 2003: 74 %) auf das Ausland. Die Ertragsteuern des Konzerns teilen sich wie folgt auf:
Das für das abgelaufene Geschäftsjahr 2004/2005 anzuwendende Körperschaftsteuerrecht sieht einen gesetzlichen Steuersatz von 25 % (2003/2004: 25 %; 2002/2003: 26,5 %) zuzüglich des Solidaritätszuschlags von 5,5 % vor. Die durchschnittliche Gewerbesteuerbelastung der Gesellschaften des ThyssenKrupp Konzerns beträgt 13,04 % (2003/2004: 13,04 %; 2002/2003: 12,75 %). Zum 30. September 2005 werden die latenten Steuern inländischer Gesellschaften – wie schon in den beiden Vorjahren – mit einem Gesamtsteuersatz von 39,42 % (einschließlich 13,04 % Gewerbesteuerbelastung) bewertet. Für ausländische Gesellschaften werden die jeweiligen landesspezifischen Steuersätze zu Grunde gelegt. In nachfolgender Tabelle wird eine Überleitung vom erwarteten zum ausgewiesenen Steueraufwand vorgenommen. Zur Ermittlung des erwarteten Steueraufwands wird das Ergebnis aus fortgeführten Aktivitäten vor Steuern und Anteilen anderer Gesellschafter mit dem im Geschäftsjahr 2004/2005 gültigen inländischen Gesamtsteuersatz von 39,42 % (2003/2004: 39,42 %; 2002/2003: 40,71 %) multipliziert.
Zum 30. September 2005 bestehen im Konzern steuerliche Verlustvorträge von 2.501 (i. Vj. 2.496) Mio €. Hiervon sind 1.995 (i. Vj. 2.030) Mio € nach der zum 30. September 2005 bestehenden Rechtslage zeitlich und der Höhe nach unbegrenzt vortragsfähig. Verlustvorträge in Höhe von 506 (i. Vj. 466) Mio € werden in einem Zeitraum bis zum Jahr 2025 verfallen, soweit sie nicht genutzt werden können. Bei Bestehen steuerlicher Verlustvorträge kann das laufende steuerliche Ergebnis in Deutschland bis zu einem Betrag von 1 Mio € in vollem Umfang, darüber hinaus jedoch nur noch zu 60 % mit steuerlichen Verlustvorträgen verrechnet werden. Die Wertberichtigungen aktiver latenter Steuern betragen 372 (i. Vj. 323) Mio € und betreffen im Wesentlichen steuerliche Verlustvorträge. Aktive latente Steuern wurden wertberichtigt, wenn hinsichtlich der Realisierbarkeit dieser Steuervorteile auf Grund der Sach- und Rechtslage sowie der verfügbaren Informationen Unsicherheiten bestehen. Zur Bestimmung dieser Wertberichtigungen wurden alle zurzeit bekannten positiven und negativen Einflussfaktoren für ein ausreichend hohes Einkommen in der Zukunft berücksichtigt. Sollte sich die dabei vorzunehmende Einschätzung in der Zukunft ändern, so wird dies Anpassungen der Wertberichtigungen erforderlich machen. Die aktiven und passiven unsaldierten latenten Steuern verteilen sich auf folgende Bilanzpositionen:
Die aktiven und passiven saldierten latenten Steuern werden wie folgt ausgewiesen:
Passive latente Steuern auf einbehaltene Gewinne bei ausländischen Tochterunternehmen sind nicht berechnet worden, weil diese Gewinne permanent investiert bleiben sollen. Die Ermittlung der nicht angesetzten latenten Steuern wäre mit unverhältnismäßig hohem Aufwand verbunden. Die im Eigenkapital berücksichtigten Steuern verteilen sich folgendermaßen auf die einzelnen Bereiche:
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